Некоторые начинающие предприниматели неверно расценивают выгоды налогового режима УСН. Ошибочно полагать, что чем ниже ставка, тем меньше будет налоговая нагрузка. Разберемся, в каких случаях выгоднее УСН “Доходы 6%”, а когда больше сэкономить позволяет УСН “Доходы минус расходы 15%”.
В этой статье:
- В каких случаях УСН 15% выгоднее УСН 6%
- Как перейти на УСН
- Что относится к доходам и расходам на режиме УСН
В каких случаях УСН 15% выгоднее УСН 6%
Как показывает практика, УСН 15% более выгодна для тех предпринимателей, расходы которых составляют от 60% дохода.
На данном режиме есть возможность уменьшить налог на размер страховых отчислений за себя и свой персонал — эта особенность делает УСН “Доходы минус расходы” еще более привлекательной для ИП и ООО.
В любом случае, доказать или оспорить выгоды обоих вариантов УСН сможет предварительный расчет затрат и вложений.
Как перейти на УСН
Переход на УСН можно осуществить в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса, либо с начала календарного года. Действующим ИП и ООО приходится ждать до нескольких месяцев, чтобы подать уведомление в налоговую. Срок приема документов на УСН для тех, кто начнет работать на режиме с нового года — до 31 декабря.
Формат уведомления налоговой — заявление установленного образца.
Актуальный бланк уведомления можно заполнить на сервисе reg.rosbank.ru в разделе подготовки документов для регистрации ИП или ООО.
Планируете оформить ИП или ООО на упрощенной системе налогообложения?
Обратитесь к сервису Росбанка, чтобы получить пакет документов для налоговой быстро и бесплатно! Автоматическая программа поможет заполнить все необходимые бланки, также вы получите подробную инструкцию по подаче и сможете направить документы в налоговую онлайн.
Что относится к доходам и расходам на режиме УСН
Доходы
- от реализации своей продукции или перепродажи товаров/услуг
- от продажи имущества
- от штрафов и пени, уплаченных контрагентами при нарушениях договора
- от процентов по выданным кредитам и займам
- от участия в других организациях и простых товариществах
- поступления в валюте других государств, в пересчете на рубли по курсу в день зачисления
- остальные доходы в натуральной форме
Обратите внимание: к доходам не относятся дивиденды, доходы с ценных бумаг, а также доходы, перечисленные в НК РФ, ст. 251.
Расходы
Расходы для УСН должны обладать рядом признаков: иметь экономическую обоснованность, документальное подтверждение и соответствовать виду деятельности.
Полный список расходов, которые можно учесть на УСН, находится в НК РФ, статья 346.16.
Обратите внимание, что к расходам нельзя относить:
- Списание задолженности, которую не получилось взыскать
- Установку рекламных щитов и иных конструкций
- Любые штрафы и пени за нарушение своих обязательств
- Оплату труда сотрудников других компаний
- Покупку питьевой воды для офиса
- Услуги по уборке от наледи, расчистке снега
Перечисленные расходы не имеют экономического обоснования, поскольку не приносят прибыль напрямую и не имеют деловой цели.
Подтвердить расходы нужно документально, минимум 2 бумагами: чек и доказательство проведения операции (например, товарная накладная). Срок хранения таких документов — 3 года.